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“应交税费”科目

本着税法规则,当权派该当计算税额。,包含增殖价值税、实行、交易税、当权派所得税、资源税、着陆增殖价值税、城市保卫扩大税、房捐、城镇居民着陆应用税、汽车税等。。

本科目还核算当权派按否则规则交纳的教书费附加、管保保证基金、扣缴个人所得税、矿藏补偿费。

当权派不喜欢上税,邮票等、耕地使全神贯注税、缆车采购税等。,不思索这人问题。

本科目应本着“应交税费”的税种停止明细核算,增殖价值税由增殖价值税增殖价值税32个渐变结合。、未交增殖价值税、增殖价值税的反省与校正。

(一)增殖价值税普通上税人的“应交税费——应交增殖价值税”共设9个页面(三等明细)停止核算。

1。出境税页面,当权派购货记载、应收账款应税工役制或应税工役制(改增)、推销税减免增殖价值税。

当权派购货、应税工役制或应税工役制的进项税额。,蓝色指示;购货引退期间的税,用题目指示。

2。缴税栏,本月由会计人员当权派决定性的。:增长增殖价值税:本月增殖价值税增长款。

增殖价值税暂行条例规则,增殖价值税的术语辨别是非为1天。、3日、5日、10日、15日、1个月或1个地区。上税工作人的详细上税术语,由掌管税务机关理智上税额核定;不克不及准时上税,你可以同时上税。。

上税人以1个月或1个地区为1个上税期的,自服满之日起15一半天申报上税;1天、3日、5日、10或15天是1课税期。,自完备起5一半天提早上税,申报税,自1日起15个月内交纳周旋税。

(二)不交纳增殖价值税两级(硕士)

1. 本科目核算普通上税人月底时改换的应缴未缴增殖价值税额(包含普通上税人按征收率计算的应上税),增殖价值税转变到更上进的记述也占。

月端,当权派应将当月产生的应缴增殖价值税税额自“应交税费——应交增殖价值税”科目改换“未交增殖价值税”明细科目。会计人员分录为:

借:应交税费——应交增殖价值税(转出未交增殖价值税)

贷:应交税费——未交增殖价值税

下个月的上税申报:

借:增殖价值税应缴未缴增殖价值税

贷:记入贷方

(三)“增殖价值税的反省与校正”特意报告(要紧,征服)

增殖价值税普通上税人反省TA增殖价值税,与增殖价值税相干报告的校正使担忧,应发现“应交税费——增殖价值税的反省与校正”特意报告。

1。审察后,该当举起课本入场权税或许O,借记相干科目,对这一动机的(税收收入)的相信;

2。经审察,应举起入伙税额或AMO。,借记这人动机的,荣誉相干科目(可演绎税);

三。入口处后领地报告转账,忍受“应交税费——增殖价值税的反省与校正”的差数,并将该差数转至“应交税费——未交增殖价值税”中。处置后来,不结帐。

(四)实行的交纳、交易税、资源税、城市保卫扩大税与附加教书费

1。实行

2。交易税

三。资源税

4。城市保卫扩大税、教书费附加、附加参加教书费。

[点明]城市扩大运气:城市7%;郡的首府、建制镇5%;否则地区1%。

5。当权派本着固定资产核算使赞成不动产。,相干税费应由固定资产核算。

(五)周旋所得税

1。当权派按税法计算所得税,

借:所得税费

贷:应交税费——应交所得税

2。报答工夫,

借:应交税费——应交所得税

贷:记入贷方等。。

(六)着陆增殖价值税的交纳

1。不动产开发当权派让开展说话中肯不动产,应收账款着陆增殖价值税:

借:交易税金及附加

贷:应交税费——应交着陆增殖价值税

2. 否则当权派让国有着陆应用权连同地上的建筑物及其固定装置的每件东西在“固定资产”或“在建工程”科目核算的,让时应计算应收账款着陆增殖价值税:

借:固定资产整理

贷:应交税费——应交着陆增殖价值税

(七)交纳道具税、城市着陆应用税与车船税

当权派按规则交纳的道具税、城镇居民着陆应用税、车船税:

借:管理费

贷:应交税费——应交房捐

应交税费——应交城镇居民着陆应用税

应交税费——应交车船税

【点明】邮票不通过该“应交税费”科目核算。

(八)应交纳个人所得税

(九)矿藏补偿费

借:管理费

贷:应交税费——应交矿藏补偿费

借:应交税费——应交矿藏补偿费

贷:记入贷方等。。

求解更多相干点,点击检查:2017税务师涉税发球者抬出去的知识点:利钱费

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